国税庁
日本の税に関する公式情報を提供。
Open site核心要点：留学生上国税庁网站，主要是为了三件事：打工被预扣税时查「租税条約に関する届出書」（中日税收协定留学生免税）、年初用「確定申告書等作成コーナー」申报退税、查勤労学生控除与扶養控除的条件。其中租税条约免税是最该先看的一条，但须在发第一笔工资前办好，且政策可能调整，请以官方最新公告为准。
一、留学生会用到它的 5 件事
| 要办的事 | 具体入口 | 需要准备什么 | 注意点 |
|---|---|---|---|
| 打工想免预扣税（中国籍） | 国税庁首页 →「税の手続・用紙」→ 源泉所得税（租税条約等）関係，页面编号 A3-11（链接）；也可搜「租税条約に関する届出書」 | 届出書（様式8）、在学証明書、在留カード、护照 | 经打工单位提交，要赶在第一次发工资前 |
| 看懂工资被扣了什么 | タックスアンサー（税务问答）搜「源泉徴収」「年末調整」；预扣与条约手续另见 No.2888（链接） | 每月工资条、年底的「源泉徴収票」 | 源泉徴収票是申报的凭证，务必保管 |
| 退税／申报 | 首页「確定申告書等作成コーナー」（链接，需开启 JavaScript），可用 e-Tax（链接） | 源泉徴収票、身份证明、扣除相关证明 | 期间以当年公告为准 |
| 勤労学生控除 | タックスアンサー No.1175（链接） | 在学证明；专修学校等需学校出具的证明 | 有所得上限，见下 |
| 国内扶养控除（家人在国外） | タックスアンサー No.1180（链接） | 親族関係書類、送金関係書類 | 对国外亲族有额外限制 |
二、中国留学生的租税条約免税怎么用
依据：日中租税条约（日中租税協定）第21条，国税庁「学生のアルバイト代」页面与大阪市等地方政府页面都引用此条。大意是：专为接受教育而滞留日本、现为或入境前紧接着是中国居民的学生，为其生计、教育所取得的给付或所得，免于课税。
适用条件（据国税庁 A3-11 页面）：就读学校教育法第1条规定的学校（大学等）的学生；来自条约对方国的个人。是否包含日本语学校、专修学校，国税庁页面未明确，未实测，请向所轄税務署确认。
步骤：
| 步骤 | 做什么 | 来源 |
|---|---|---|
| 1 | 从国税庁下载「租税条約に関する届出書」，页面 A3-11 对应様式8 | 国税庁 A3-11 目录页（见核实记录） |
| 2 | 填写，并附「在学証明書」（留学生要件的证明） | 国税庁 A3-11 |
| 3 | 交给打工单位，由单位转交其所轄税務署（交的是打工单位所在地的税务署，不是你住处的） | 国税庁 A3-11 |
| 4 | 时限：入境后第一次领到报酬的日期的前一天之前 | 国税庁 A3-11 |
| 5 | 有多家打工单位时，每家各提交一份 | 国税庁 No.2888（据摘要：按每个支付者分别提交） |
| 6 | 若来不及：据 No.2888，事后可另用様式11申请退还已预扣税 | 国税庁 No.2888 |
住民税另有一套：上述是所得税。住民税（市民税・府民税）要另向市区町村提交免税届出。大阪市页面写明每年3月15日前提交、需在学证明等，其他市区町村各不相同，请查你所在市区町村的官网。
重要风险：多家二手来源（2022年文章）报道，日本政府正考虑修订日中租税条约，取消这项留学生免税；也有媒体报道新政府有此方针。这些报道我只能读到2022年文章，修订是否已签署、何时生效、有无过渡措施，均未实测。请务必在办理前向学校或税务署确认最新状况。
三、2026 年的变化
据国税庁タックスアンサー（引用页面写明）：
| 项目 | 变化 |
|---|---|
| 勤労学生控除 | 合计所得上限由85万日元，令和8年分起提高到89万日元；控除额27万日元；勤劳以外所得须在10万日元以下 |
| 扶養控除 | 被扶养亲族的合计所得上限由48万日元，令和8年分起提高到58万日元 |
令和8年分指2026年1–12月的所得，在2027年年初申报。
四、常见问题
打工被预扣的税，什么时候可以退？
被预扣税的人若年内总收入较少，通常可通过确定申告要回多扣的部分。国税庁令和7年分申报期限为2026年3月16日（因3月15日为周日）；以后各年期间以当年公告为准。金额可用「確定申告書等作成コーナー」按源泉徴収票录入后计算。
年末調整和確定申告有什么区别？
年末調整是打工单位年底代你结算，适用于向单位提交了「扶養控除等申告書」的人；确定申告是自己向税务署申报。单位办了年末調整的，一般不用再申报，但想用勤労学生控除、而单位漏办的，可通过申报补上。
家人在中国，我能把他们算作扶養親族吗？
可以，但对国外居住亲族有限制：须属于16岁以上未满30岁、70岁以上，或30–69岁但为留学生、残障者、年受汇38万日元以上者，且需提交親族関係書類和送金関係書類（据 No.1180）。
五、信息核实记录
| 事项 | 核实方式 | 核实日期 |
|---|---|---|
| A3-11 的内容、提交时限与提交路径、在学证明 | WebFetch 国税庁页面 | 2026-10-04 |
| 様式8的编号 | WebFetch 国税庁 A3 目录页，与二手页面的网址编号相符 | 2026-10-04 |
| 日中条约第21条 | 国税庁「学生のアルバイト代」页面、大阪市页面 | 2026-10-04 |
| 勤労学生控除、扶養控除金额 | WebFetch 国税庁 No.1175、No.1180 | 2026-10-04 |
| 申报期限（令和7年分） | WebFetch 国税庁申告特集页 | 2026-10-04 |
| 入口链接 | 国税庁首页、確定申告書等作成コーナー、e-Tax、No.1175、No.1180、A3-11、No.2888 均已 WebFetch 打开确认（作成コーナー需 JavaScript，仅确认页面可达）；様式8 的 PDF 未取得可用链接，故不附 URL | 2026-10-04 |
| 条约修订动向 | 2022年二手文章；Yahoo 新闻页被 robots 禁止，未抓取，未绕过 | 2026-10-04 |
未能实测的部分：日语学校、专修学校学生是否适用条约免税；条约修订是否已生效；様式8 PDF 本身的内容（PDF 页面打不开）；各市区町村住民税免税手续；令和8年分的具体申报期间。以上均须向所轄税務署或学校事务窗口确认。